Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг

Информация о материале
Категория: Правовая информация

Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг в ООО «ЦГБ «ВИЗИУМ» для предоставления в налоговые органы Российской Федерации в целях получения социального налогового вычета и направления сведений в налоговый орган

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок регулирует вопросы предоставления справки об оплате медицинских услуг в ООО «ЦГБ «ВИЗИУМ» (далее – Клиника) для предоставления в налоговый орган (далее – Справка) в целях предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

1.2. Порядок разработан в соответствии со следующими нормативно-правовыми документами:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 219) (далее НК РФ);
  • Федеральный закон от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»;
  • Приказом ФНС от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@ "Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган, порядка её заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме";
  • Приказ Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. №201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»;
  • Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 №458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»;
  • Постановлением Правительства РФ от 11.05.2023 №736 «Об утверждении Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг, внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившим силу постановления Правительства Российской Федерации от 4 октября 2012г. №1006»;
  • Федеральным Законом РФ о Персональных данных от 27 июля 2006 г. №152-ФЗ;
  • Статьей 13 «О соблюдении врачебной тайны» Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации».

1.3. Настоящий Порядок доводится до сведения пациентов на официальном сайте Клиники www.klinikavizium.ru, а также в доступной форме на информационных стендах в холлах Клиники и непосредственно работниками регистратуры Клиники.

1.4. Индивидуальные вопросы заявителей о предоставлении справки об оплате медицинских услуг можно задать непосредственно на приеме у руководителя Клиники или путем написания обращения на электронный адрес Клиники: Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в вашем браузере должен быть включен Javascript..

2. Условия выдачи Справки

2.1. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты за счет средств налогоплательщика.

2.2. Справка выдается на основании заявления физического лица, с которым заключен договор на оказание платных медицинских услуг и/или налогоплательщику (физическому лицу), оплатившему медицинские услуги.

2.3. Справка выдаётся лицу, оплатившему медицинскую услугу, т.е. лицу, которое в трехстороннем договоре значится, как "Заказчик", а в двухстороннем - "Пациент/Потребитель" (за исключением отдельных случаев).

2.4. Справка заполняется на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче Справки, оплатившего медицинскую услугу (далее – налогоплательщик), за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась медицинская услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные медицинские услуги налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) и подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным после прекращения опеки или попечительства, обучающимся по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет).

2.5. Справка по "новой" форме (Приказ ФНС от 08.11.2023 №ЕА-7-11/824@) выдаётся только на расходы, совершенные с 01.01.2024 года.

2.6. Справка на расходы предыдущих лет выдаётся по "старой" форме (Приказ Минздрава и МНС от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256).

2.7. Справка выдается единожды после оплаты полученных медицинских услуг за один налоговый период (календарный год) при предоставлении заявителем следующих документов:

  • заявление о предоставлении справки об оплате медицинских услуг (приложение №1 к настоящему Порядку);
  • договор(ы) на оказание платных медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие произведенные расходы (кассовые чеки, акты об оказании платных медицинских услуг);
  • ИНН получателя медицинских услуг (пациента);
  • ИНН и паспортные данные налогоплательщика, если пациент и налогоплательщик не являются одним лицом;
  • паспортные данные заявителя;
    • если налоговый вычет планируется получить за родственников (при оплате их лечения налогоплательщиком), то предоставляются:
    • свидетельство о браке (если налогоплательщик и пациент супруги);
    • копия свидетельств (а) о рождении ребенка (детей), если мед. услуги оказаны ребенку (детям);
    • справка, подтверждающая обучение по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, если мед. услуги оказаны ребенку (детям) в возрасте до 24 лет;
    • согласие пациента на предоставление сведений, содержащих врачебную тайну в целях соблюдения п. 2, 3 ст. 13 Закона от 21.11.2011г. №323-ФЗ (приложение №2 к настоящему Порядку), за исключением случаев, когда в Информированном добровольном согласии данное лицо указано пациентом;
    • иные заявления.

2.8. В случае утери заявителем документов, подтверждающих произведенные расходы (кассовые чеки, акты об оказании платных медицинских услуг) на оплату медицинской услуги Справка формируется на основании данных учета Клиники. При этом срок предоставления Справки может быть увеличен.

2.9. При предоставлении неполного пакета документов Клиника оформляет Справку на основании представленных документов и в этом случае не несет ответственность за последующие решения налогового органа, касающиеся социального налогового вычета.

2.10. В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу в заполняемой справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки.

2.11. Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.

2.12. Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ вычет за медицинские услуги можно осуществить за последние три года и только за тот период, в котором заявитель уплачивал НДФЛ. Справки за медицинские услуги, оплаченные и полученные ранее трех последних полных календарных лет, не выдаются.

2.13. Перечни видов медицинских услуг, относящиеся к коду "1" и коду "2", содержатся в Постановлении Правительства от 08.04.2020 №458. Решение об отнесении оказанных медицинских услуг к коду "1" или коду "2" лежит только на Клинике.

2.14. Справка в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи) посредством направления самой Клиникой сведений в налоговые органы по месту нахождения Клиники не представляется возможным в силу отсутствия технической возможности.

2.15. Не допускается выдача справки:

  • без запроса заинтересованного лица;
  • без идентификации заявителя;
  • лицу, не производившему оплату и не имеющему оснований для её получения;
  • лицу, не получавшему услуги;
  • двум лицам на одну и ту же сумму.

3. Условия приема и выдачи Справки

3.1. Заполненное заявление и копии документов (п.2.7 настоящего Порядка) заявитель может передать следующими способами:

3.2. Срок изготовления Справки зависит от полноты представленного комплекта документов, и составляет до 30 (тридцати) календарных дней с момента подачи заявления.

3.3. Справка оформляется в печатном виде на бумажном носителе.

3.4. Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается в Клинике.

3.5. О готовности Справки и месте ее получения заявитель информируется по указанному в заявлении номеру телефона.

3.6. Готовая Справка может быть выдана одним из способов получения, указанных заявителем в заявлении:

  • непосредственно заявителю при личном обращении;
  • через представителя (нотариальная доверенность, содержащая отдельное полномочие на получение справки доверенным лицом);
  • в исключительных случаях, в случае нахождения заявителя в другом городе, Справка может быть направлена почтовым отправлением с наложенным платежом на адрес регистрации заявителя или указанный в заявлении адрес с уведомлением о вручении.

3.7. Во избежание разглашения врачебной тайны (ст.13, №323-ФЗ от 21.11.2011) и персональных данных заявителя/пациента (№152-ФЗ от 27.06.2006) отправка Справок на электронную почту заявителя или на его мессенджер не предусмотрена ввиду того, что данный вид передачи документов считается незащищенным каналом связи.

Документы для скачивания:

Согласие пациента о разглашении врачебной тайны

Форма заявления на налоговый вычет 2024